从2018年开年以来，“税”这个字就一直是热点。就农资行业而言，“税”的热度也丝毫不弱。这不，4月1日环保税迎来了首个征期，同时国务院召开常务会议，决定从5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，这些新政将对行业有何影响？能否形成激励约束机制？农资市场是否会再次迎来涨价潮？《中国农资》记者采访了业内的资深专家和企业相关人士。
环保税
环保税首征，农资企业准备好了吗？
各地标准不一
龙头企业应对自如
为提升环境质量，保障人们的生活水平，从今年1月1日起，我国首个绿色税制主体税种——环境保护税正式施行，取代了施行近40年的排污收费制度。环保税按季申报缴纳，在4月1日迎来首个征收期。
据有关人士透露，目前，各省原排污费适用不同的标准、有高有低，此番“费改税”各省思路也有不同。原排污费标准“平移”为环保税税额的占据主流，部分省份则提高了标准。如福建、浙江等大致平移了原排污费标准，广东、贵州等综合考虑省内环境承载能力（拟）提高税额标准。这项绿色税种的开征，短期来说可能会增加企业成本，但长期效果可期，有利于促进企业节能减排，推动经济增长方式的转型。
关于环保税征收带来的影响，瓮福集团农资有限责任公司市场部总经理田欣星表示，目前，收税的标准是定了，但是企业的税额还没有测算完毕。现在企业还在填报排放表，然后上缴环保单位审核，再根据一定的计算单位来测算税额。需要监测的环保数据包括大气、水、固体、噪音等。另外，环保税各省自己可以根据情况来调整，贵州省的排污税比较2017年翻番。例如二氧化硫的排放，去年每立方米二氧化硫的排放收费是1.4元，今年执行的标准已经达到2.8元了。按照这个额度，对贵州省内的企业肯定是有较大影响，具体影响程度还需测算结果出来后才能判定。
相较于贵州而言，环保税的征收对江西的影响就没有那么明显了。江西六国化工有限责任公司营销总公司总经理张泽飞表示，目前环保税对企业的影响还没有显现，税额与之前的费用差别不大，特别是对大型企业的影响相对较小，因为大型企业的环保措施更到位。
有利行业优胜劣汰
对肥市暂无影响
环保税的征收所带来的影响尚未显现，但其必然在一定程度上加大了企业的生产成本，而“成本炒涨”作为市场的一个常见操作，这次能否为市场行情带来一波涨潮呢？
“环保问题已是老生常谈，环保政策也将越来越严，环保税的征收对行业整体而言属于利好，也会对价格提供一些支撑，但没有直接关系。”鲁西集团氮肥销售部经理赵子深表示，环保是每家企业都需要面对的问题，鲁西集团作为氮肥行业中第一家取得排污许可证的企业，从2012年就已经认识到环保的重要性，凡有新的建设项目，首先想到的必然是环保问题，再考虑开车。环保税的征收提高了企业的生产成本，也为市场价格提供了成本支撑，但就短期的市场而言，具体价格走向还需看市场供需情况。
张泽飞也表示，国家出台严格的环保政策是对国家、对人民负责任的态度，提高相关排污税的征收标准，给企业提出了更高的要求。一方面，企业将承受更高额的排污成本，一些落后产能会更快被淘汰；另一方面，政策倒逼企业进行技术改革，推动产业绿色发展。江西六国在环保方面的投入力度很大，早已达到甚至超过国家对环保的要求标准。
总体而言，根据环保税首征对于农资行业来说既是一个激励机制，也是一个约束机制。各省标准不同，也根据各企业环保达标情况不同，造成的影响也有差别。但无论环保税征收的额度具体有多大，都对企业在环保治理上提出了更高的要求，也要求企业必须加大在环保治理上的关注和投入力度。长期而言，环保必将越来越严，化肥行业也将向着环境友好型不断靠近。而环保所带来成本压力能否传导至下游，就当下市场而言还未显现，后市的话，还需根据供需情况再做分析。
增值税
增值税下调，化肥企业能分到多少“羹”？
近日，国务院召开常务会议，确定深化增值税改革措施，明确将进一步减轻市场主体税负。会议决定，从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，预计全年可减税2400亿元。会议还决定，统一增值税小规模纳税人标准。这些措施，将对农资行业带来哪些利好与影响？《中国农资》记者就此采访了业内相关人士。
增值税下调对行业利好
江苏华昌化工股份有限公司总经理助理兼战略部部长李昊锋分析说，此次增值税改革将17%和11%税率档分别降至16%和10%。整体降低了增值税抵扣链条和最终用户的税负，是对实体经济的一种普惠性减税政策。化肥行业的最终用户是农业种植者，所以，此次增值税税率降低一个百分点最终会惠及化肥生产、流通和化肥使用环节，对行业来说是个利好。
李昊锋认为，目前我国实施的是消费型增值税征收方式，营业税也已经全部改为增值税。除耗用的原材料外，经营中所使用的固定资产、无形资产以及运输、研发、广告等服务均纳入增值税抵扣链条。此次减税方案中的降税率政策实施后，所降税负会惠及整个增值税链条。
瓮福集团农资有限责任公司市场部总经理田欣星表示，增值税税率降低，总体肯定是减轻企业的负担。特别是进项税不多的企业更为有利。对那些盈利能力强的复合肥企业，这个利好就比较明显了。盈利能力强的企业，增值税原本就缴纳的多，现在降1%税率，增值的部分，自然是少缴纳。
受多因素影响
利好总体有限
李昊锋表示，对于所降这1个百分点的税额，具体在链条中上下游行业、企业个体的分布，主要受定价主导权的影响。而市场供求关系、销售政策、国家价格政策等因素都会影响定价主导权。对于化肥生产行业来说，能从上下游整体链条中分到多少“羹”，不好测算。即使分到降低1%税率的收益，也只是对无相应抵扣的增值部分的1%金额。
根据《增值税暂行条例》，农业生产者销售的自产农产品免征增值税，其所购进化肥已经缴纳的增值税不能抵扣。所以，假定生产成本、行业利润率、市场供需形势和竞争环境均不变的情况下，理论上所降税额会传导到肥料的最终用户——农业种植者，也就是含税的出厂价格和含税的市场价格均会相应下降。
田欣星也表示，目前化肥企业的盈利水平普遍偏低，特别是磷铵企业几近在成本线徘徊，若仍是现有的经营状况，特别是在进项税与销项税同比降低的情况下，增值税缴纳并不多。另外，对贸易型企业意义也不大。
从进出口角度分析，李昊锋认为，我国是氮肥、磷肥的出口国，同时还需大量进口钾肥，国内的市场价格还要受汇率、国际市场价格等因素影响。此次适当降低税率的政策对于短期市场价格影响可忽略不计。需要说明的是，对于化肥出口也降低了1%的税负，同样离岸价和汇率条件下化肥出口利润相应增加1%。
期待从专项补贴
转为普惠政策
此次国务院常务会议还决定，统一增值税小规模纳税人标准，将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元，并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。
据此华农（北京）电子商务有限公司创始人、董事长兼CEO黄小兵表示，农资行业的服务主体大部分都是小微企业，年销售额标准500万元的小规模纳税人并不适合农资行业目前的发展现状。从相关协会公布的数据和上市公司的年报可以看出，近年来农资行业普遍毛利率不高。拿行业内一个年销售几千亿的生产企业来说，盈利水平才几十个亿，毛利润率不过1%-2%，一家年销售收入200个亿的大型流通企业，盈利水平才1个多亿，毛利润率仅有0.5%。
黄小兵还表示，此次增值税普降，无疑是一个激励机制，对行业总体来说是利好的事情，但对于总体现状小而散、毛利率低的农资行业来说，增值税税率降低一个百分点还是杯水车薪。国家应该考虑到农资行业的特点，加大税费改革的力度，建立一套针对农资的单独税费体系，通过税费改革，增强行业的可持续发展能力，提升行业的整体竞争力。他建议，是否可以考虑，从各种专项补贴转化为普惠政策，进一步促进市场公平，更有利于服务体系的推广和应用。
